В 2025 году режим самозанятости неоднократно оказывался на пике инфоповестки. Свободных предпринимателей называли причастными к нарушениям налогового и трудового законодательства, а сам режим обещали реформировать по окончании пробного десятилетнего периода.
О том, с какими проблемами сталкиваются сами самозанятые и их партнеры, редакция «Дальневосточного обозрения» побеседовала с экспертами.
От 2019 к 2025: чем привлекает самозанятость
Режим самозанятости в России официально начал работать в 2019 году. Тогда ввели налог на профессиональный доход в размере 4% при работе с физическими лицами и в размере 6% по чекам, выписанным в адрес юридических лиц и ИП. Как заявили в федеральной налоговой службе страны, проект задумывался с целью легализовать доходы бизнесменов.
Объясняли новую возможность, в первую очередь, интересами самих предпринимателей.
«Главным камнем преткновения люди считают излишнюю бюрократию и необходимость платить взносы независимо от занятости и дохода», — писала пресс-служба ФНС в 2020 году.
Новый режим оценили — только за первый год его существования порядка миллиона человек воспользовались возможностью запустить свой стартап. На данный момент, по подсчетам федеральной налоговой службы России, в стране зарегистрировано свыше 15 миллионов самозанятых.
Минусы и плюсы: деловое сообщество обсуждает возможные изменения в российской налоговой системе
Налог на профессиональный доход позволил людям применять более простую форму отчетности и не платить обязательные для, например, ИП, даже в случае отсутствия выручки, взносы. Мы говорим, в первую очередь, о пенсионном и медицинском страховании, которые по состоянию на 2025 год составляют 53,6 тысячи рублей. Однако, если доход ИП за расчетный период превысил 300 тысяч рублей, то к обязательным выплатам прибавляются дополнительные. Они составляют 1% от превышения суммы дохода. Сумма для кого-то, может, и не большая, но для ряда граждан вполне себе ощутимая.
Новым налоговым режимом воспользовались частные парикмахеры, дизайнеры, фотографы, IT-специалисты и даже свободные журналисты.
— Для многих фрилансеров самозанятость открыла доступ к работе с юрлицами. В частности, репортажные фотографы нередко имеют основную работу, а свободное время посвящают съемкам. То есть работают не систематически, а ситуативно. Предложили поснимать на корпоративе — соглашаешься. Не предложили — занимаешься своими делами или отдыхаешь. И в условиях, когда ты не продвигаешь свои услуги дополнительно, рассчитывать на постоянный поток заказов, естественно, не можешь. Взаимодействию с юрлицами путь для профи, неспособного отчитаться о полученных деньгах, путь также закрыт. До появления специального налогового режима корпоративы условного «Газпрома» снимали те, кто озадачился регистрацией ИП и мог выставить счет за свои услуги официально.
В 2019 году все изменилось. Простая установка сервиса «Мой налог» практически сравняла возможности тех, кто оформился как индивидуальный предприниматель и самозанятый. Дополнительной бухгалтерии режим не требует, поэтому, как мне кажется, максимально подходит для таких случаев, — комментирует фотограф Кристина Панина.
Утильсбор прогрессирует? Как смотрит бизнес на внезапные, но все же вероятные, перемены
Наша собеседница добавила, что актуальность налога на профессиональный доход для представителей, например, ивент-сферы, неодинакова.
— Пока некоторые фотографы, у которых было ИП, отказывались от данного формата в пользу НПД, то, предположим, ведущие, приходили к выводу, что самозанятость им не подходит. Здесь, вероятно, играет роль то, что самозанятый не может нанять другого исполнителя, а организаторы праздников зачастую предпочитают предлагать клиентам работу «под ключ», самостоятельно подбирая диджея, артистов и так далее. В общем, НПД — режим индивидуалов, — добавляет фотограф.
Среди запрещенных видов деятельности для самозанятых:
- продажа подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке;
- перепродажа товаров и имущественных прав;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- трудовые отношения;
- поверенная или агентская деятельность;
- наемная курьерская деятельность;
- использование иных специальных режимов, а также ведение предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ;
- деятельность при превышении дохода суммой 2,4 миллиона рублей в год.
Сколько самозанятых на Дальнем Востоке?
Популярность налогового режима в ДФО от региона к региону разнится. Всего предпринимателей со статусом «самозанятый» на Дальнем Востоке по состоянию на 30 ноября этого года насчитывается более 591 тысячи.
Наибольший спрос на НПД зарегистрировали в Приморском крае. Здесь числится 150 тысяч самозанятых. Второе место у Хабаровского края — порядка 119 тысяч пользователей режима.
Осторожнее к установке сервиса «Мой Налог» (18+) относятся в Республике Саха (Якутия), Бурятии и Забайкальском крае. В этих субъектах количество самозанятых отличается от приморского эталона более чем вдвое. ФНС в данных регионах зарегистрировала 70, 62 и 61 тысячу пользователей НПД соответственно.
В ряде субъектов налоговая служба не насчитала и 10 тысяч самозанятых. К ним относятся Магаданская область (9 тыс. человек) и ЕАО (8 тыс. человек). Меньше всего пользователей данного формата на Чукотке. Здесь не набралось даже пары тысяч свободных предпринимателей.
Самозанятые, у нас отмена?
Как видим, за 6 лет предприниматели «распробовали» самозанятость и прикипели к данному формату. Многие даже успели забыть, что режим был введен в качестве эксперимента, рассчитанного до 2028 года. Оттого волна новостей о возможном завершении программы вызвала бурную реакцию.
В правительстве РФ поспешили успокоить разгоряченную аудиторию, сообщив, что в ближайшие три года упраздняться самозанятость точно не будут. Вместе с тем, власти заявили о возможном реформировании режима уже после завершения текущего десятилетнего эксперимента.
«До 2028 года никаких изменений в режиме работы самозанятых не планируется. Это принципиальная позиция правительства», — сказал министр экономического развития России Максим Решетников в ходе правительственного часа в Совете Федерации в сентябре этого года.
При этом ряд нововведений для самозанятых уже ввели.
Нововведения режима самозанятости в 2025 году
В декабре этого года президент Владимир Путин подписал закон, который позволит самозанятым в свободной форме выплачивать страховые взносы. Это, как отметили власти, позволит самозанятым пользоваться социальными выплатами в случае нетрудоспособности.
С 1 января 2026 года предприниматели, использующие НПД, смогут оформлять оплачиваемые больничные. Размер страхования на выбор: 35 тысяч рублей и 50 тысяч рублей в год. При этом тариф взноса составляет 3,84% страховой суммы. Получить пособие по больничному самозанятый сможет спустя 6 месяцев от уплаты взносов.
Как пояснили в ФНС РФ, периодичность выплат и их объем самозанятый сможет регулировать самостоятельно. Трудовой стаж будет засчитываться с учетом выбранной для внесения суммы.
Таким образом участие в добровольном эксперименте приблизит самозанятых к тем, кто оформил ИП.
— Если такая выплата станет обязательной, есть подозрения, что многие предпочтут либо отказаться от преимуществ, которые им предоставила самозанятость, либо сделают выбор в пользу возвращения в найм, — считает Кристина Панина.
Взглянуть на ситуацию с другого ракурса предложил сопредседатель Совета Хабаровского края по предпринимательству и улучшению инвестиционного климата Илья Немиш.
— В случаях, когда предприниматель не выплачивает социальные взносы, идет дополнительная нагрузка на социальный фонд. Это головоломка для правительства, и действительно есть размышления по этому поводу. Не могу сказать, какой исход здесь наиболее вероятен. Сложно представить, как это будет администрироваться. На мой взгляд, для самозанятых это вопрос не актуальный, и страховые взносы они платить не должны, — говорит Илья Немиш.
Но даже теоретическая перспектива уравнивания самозанятых и ИП в вопросе соцвыплат — животрепещущая, но не самая насущная проблема для тех, кто выбрал работу с НПД.
Самозанятый юрлицу волк?
И хотя сами самозанятые благодаря появившемуся в 2019 году формату получили возможность работать с юрлицами, последние не всегда остаются довольны таким взаимодействием. Речь здесь не о качестве услуг или предоставленных товаров, а о внимании служб, усматривающих в таком сотрудничестве подмену трудовых отношений.
По данному вопросу стоит оговориться, ряд компаний увидел в самозанятости возможность платить не полноценный набор налогов, а делать перечисления в бюджет РФ всего 6% от зарплаты сотрудников. Об этом в ходе октябрьской стратсессии говорил председатель правительства РФ Михаил Мишустин.
«Нужно закрывать лазейки в регулировании рынка труда, чтобы не возникало подмены трудовых отношений, когда юридическое лицо привлекает к работе самозанятых, тем самым снижая налоговые отчисления на социальное страхование», — отметил он.
Визит контролирующих органов на предприятия, использующие режим самозанятости в целях ухода от налогов, практически неминуем, отмечает сопредседатель Совета Хабаровского края по предпринимательству и улучшению инвестиционного климата.
— Налоговая уже достаточно глубоко понимает структуру бизнеса и система борьбы с нарушителями отработана хорошо. Многие сейчас получат требования или переквалифицируют отношения из самозанятых в трудовые. Надо это понимать, и если кто-то думает, что он обманет государство, то через какое-то время получит требование доплатить за сотрудника немалые суммы налогов. Это неизбежный процесс, нужно смотреть правде в глаза, — говорит Илья Немиш.
О том, как выявляются подобные нарушения, рассказал представитель приморского сельскохозяйственного предприятия, пожелавший остаться анонимным. С 2019 года компания со штатом в 70 человек периодически работала с самозанятыми. Выбор в пользу данного налогового режима наш собеседник объяснил позицией самих нанимаемых.
— Мы работаем в деревне, поэтому сотрудничать с местными для нас самый логичный вариант. Но многие жители не хотят работать официально или не имеют нужных документов. Они согласны прийти на день, подоить корову, а спустя какое-то время получить оплату. Когда появился режим самозанятости, наша компания решила воспользоваться шансом на легализацию и настояла на переходе непостоянных сотрудников на специальный налоговый режим. Консультировались и с нашим юристом, и с налоговой. Получили ответ, что, так как речь идет о работниках, которые приходят буквально на несколько смен в месяц, под подмену трудовых отношений наш случай не попадет, — описывает ситуацию представитель приморского агропредприятия.
Спустя несколько лет работы в данном формате налоговая все же усмотрела подмену трудовых отношений.
— В 2022 году начали приходить штрафы. Судимся уже около двух лет, речь о миллионах, выплатить которые предприятию не по силам. При этом ФНС увидела нарушения даже там, где речь шла о приглашении совершенно сторонних специалистов. Например, нанимали мастера, чтобы он смонтировал пастеризатор. Сотрудничество с ним также посчитали трудовыми отношениями, хотя он, как, например, электрик в квартиру, приходил к нам единожды для решения конкретной проблемы, — продолжает собеседник.
Доказать, что ранее предприятие получало устное одобрение представителями ФНС своих действий, агрокомплексу не удалось.
— Продолжаем судиться, хотя шансов немного. Суммы очень весомые. Сначала 1,6 миллиона, потом еще 800 тысяч… Каждые три месяца поступал новый счет. Работать с самозанятыми мы прекратили уже давно, как и коллеги по отрасли, с которыми мы данный вопрос обсуждали. Может, самозанятым художникам и дизайнерам режим действительно полезен, но мы на своем печальном опыте служим примером того, что реальному производству с выбравшими НПД специалистами работать чревато, — резюмирует спикер.
115-ФЗ
Самозанятых упрекают не только в пособничестве подмены трудовых отношений, но и обналичивании денежных средств. По всплывающим в банковских приложениях уведомлениям мог, пожалуй, заметить каждый, власти всерьез намерены бороться и с этой проказой.
И здесь под прицел нередко попадают как раз-таки представители креативного сектора.
Этой осенью блогеры, работающие с платформами по сбору донатов, столкнулись с блокировками. В ряде случаев в попытках конвертировать криптовалюту в рубли усмотрели мошенничество, в других — обнал.
— На слуху сразу несколько случаев. Например, популярный блогер потерял несколько сотен тысяч рублей из-за того, что купивший криптовалюту человек сразу после получения «коинов» отменил перевод в банковском приложении, написав, что его ввели в заблуждение. От автора канала банк потребовал вернуть сумму, однако гарантии возврата криптовалюты никто дать не мог. За отказом подарить незнакомому человеку и криптовалюту, и деньги последовала блокировка банковских счетов инфлюенсера, который затем в течение нескольких месяцев не мог воспользоваться собственными счетами, — приводит пример фотограф Кристина Панина.
Не менее проблематично бывает объяснить контролирующим организациям источник происхождения криптовалюты.
— Здесь логика банков и далее ЦБ железобетонная. Переводишь криптовалюту в рубли, объясни, откуда деньги. Показываешь, что это твоя крипта. Далее поступает требование объяснить, откуда электронные монетки появились, кто конкретно их прислал. И в этот момент суть пожертвований автору ломается, ведь он может назвать разве что никнеймы жертвователей и дать ссылку на свой канал. Это далеко не всегда становится убедительным аргументом. Итог, как и в предыдущем случае, — блокировка, но по 115-ФЗ, — добавляет пример наш собеседник.
К слову, ужесточение контроля за оборотом денежных средств почувствовали не только самозанятые.
— Предприниматели испытывают максимальное давление со стороны 115-го федерального закона. Кто-то больше адаптировался к изменениям, кто-то меньше, но все пришли к выводу, что нужно быть бдительнее к себе и своим контрагентам. Тогда нивелировать риски блокировки можно.
Что касается самозанятости, то тут основной взгляд направлен на физических лиц, их действительно блокируют по разным направлениям. Но все же основное внимание падает на мошеннические схемы, — отмечает Илья Немиш.
На третьей конференции Банка России «Фокус на клиента» после массовых блокировок по 115 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», глава ЦБ признала наличие проблемы.
«Борясь с мошенничеством, мы где-то перегнули палку, что называется. Клиентам не всегда объясняли, почему заблокировали средства, мы эту ситуацию с вами разруливали, но первые признаки улучшения появились, и надеюсь, что проблема будет решена», — говорила Эльвира Набиуллина.
Незадолго до выступления главы ЦБ, регулятором было принято решение о требовании банкам раскрывать полную информацию о причинах блокировок счетов.
Наиболее популярные причины блокировок средств по 115-ФЗ:
- большой объем переводов физлицам;
- большой объем операций с наличными;
- транзакции, не связанные с заявленным профилем деятельности компании;
- низкая налоговая нагрузка;
- сомнительные контрагенты;
- нехарактерный рост денежных средств на счете клиента;
- регулярные зачисления крупных сумм от третьих лиц;
- регулярное получение страховых выплат третьим лицом с последующим снятием этих денежных средств в наличной форме.
Отменить или оставить?
Несмотря на то, что в правительстве РФ заявили, что режим самозанятости будет сохранен как минимум до 2028 года, мы расспросили эксперта о перспективах НПД.
— Самозанятость — это точка входа в бизнес. Людям очень важно иметь возможность попробовать себя в предпринимательстве. Понять, смогут ли они продавать свои услуги, обеспечить достаточный поток денег. С помощью этого формата человек сможет оценить свои силы и, в случае неудачи, вернуться в найм. Регистрация ИП в данном контексте — шаг более серьезный и трудозатратный. Безболезненно отказаться от предпринимательства уже не получится. И это многих стартаперов может отпугнуть.
Я все же думаю, что власти ограничат список направлений, в которых самозанятость будет приветствоваться. Для этого потребуется серьезный анализ, который покажет, в каких сферах действительно имеет место один цикл, который удовлетворяет условиям режима, а в каких речь чаще идет о подмене трудовых отношений, — предполагает Илья Немиш.
Софья Ладченко
Фото с сайтов правительства РФ, Центрального банка РФ, freepik и предоставлены спикером
Другие аналитические материалы «Дальневосточного обозрения» читайте в рубрике по ссылке.
Как растешь, Дальний Восток? Центробанк опубликовал доклад о состоянии региональной экономики
Цена конкуренции: Хабаровское УФАС России подвело итоги года
Редакция «Дальневосточное обозрение» — аналитическое издание о власти, политике и бизнесе на Дальнем Востоке
